GST Return Hindi Guide: हम सभी अपनी आजीविका के लिए काम कर रहे हैं। हममें से कुछ निगमों के लिए काम करते हैं; कुछ अन्य के पास व्यवसाय हैं और कुछ सरकार के लिए काम करते हैं। हालाँकि, हम सभी में एक बात समान है, हम सभी को अपने करों का भुगतान करना होगा। इन करों से हमारी सरकार हमें कई सुविधाएं प्रदान करती है और हमारे देश की आर्थिक स्थिति को बनाए रखने में मदद करती है। यह ब्लॉग आपको जीएसटी के बारे में सब कुछ सिखाएगा और यह की सीखेंगे की जीएसटी रिटर्न कैसे फाइल करें। तो चलो शुरू करते हैं ।
जीएसटी क्या है ? What is GST?
वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) 2017 में भारत में पेश किया गया एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है। जीएसटी का विचार पहली बार 1990 के दशक के अंत में देश की अप्रत्यक्ष करों की जटिल प्रणाली को सरल बनाने और व्यवसायों पर बोझ को कम करने के तरीके के रूप में प्रस्तावित किया गया था। हालांकि, जीएसटी प्रणाली के विवरण पर आम सहमति तक पहुंचने के लिए केंद्र सरकार और राज्यों के बीच कई साल की चर्चा और बातचीत हुई।
2006 में, जीएसटी कानून का मसौदा तैयार करने के लिए राज्यों के वित्त मंत्रियों की अधिकार प्राप्त समिति का गठन किया गया था। कई दौर की बातचीत और संशोधनों के बाद, जीएसटी विधेयक अंततः 2016 में भारतीय संसद द्वारा पारित किया गया था और 1 जुलाई, 2017 को लागू हुआ था।
जीएसटी के तहत, अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर एक ही राष्ट्रीय दर से कर लगाया जाता है, कुछ अपवादों जैसे शराब और पेट्रोलियम उत्पादों के साथ, जिन पर राज्यों द्वारा अलग से कर लगाया जाता है। जीएसटी ने मूल्य वर्धित कर (वैट), केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) और सेवा कर जैसे कई अप्रत्यक्ष करों की जगह ले ली है।
भारत में जीएसटी प्रणाली एक दोहरी जीएसटी है, जिसका अर्थ है कि यह केंद्र सरकार और राज्य सरकारों द्वारा संयुक्त रूप से शासित है। जीएसटी परिषद, जिसमें सरकार के दोनों स्तरों के प्रतिनिधि शामिल हैं, कर दरों और जीएसटी से संबंधित अन्य मुद्दों पर निर्णय लेते हैं।
कुल मिलाकर जीएसटी को भारतीय कर प्रणाली में एक बड़े सुधार के रूप में देखा गया है, जिसका उद्देश्य आर्थिक विकास को बढ़ावा देना, कर चोरी को कम करना और कर प्रणाली को सरल बनाना है।
जीएसटी आमतौर पर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति में शामिल होता है। इसकी गणना किसी भी सामान में जोड़े गए मूल्य पर की जाती है। भारत में जीएसटी एक व्यापक, अंतिम स्थान–आधारित, बहु–स्तरीय कर है जो हर मूल्यवर्धन में शामिल है।
भारत में GST कितने प्रकार के होते हैं? (How many types of GST are there in India?)
भारत में जीएसटी आमतौर पर स्थान के आधार पर चार अलग–अलग प्रकार का होता है; वे हैं:
केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (Central Goods and Services Tax):
● केंद्र सरकार आम जनता के लिए वस्तुओं और सेवाओं के लेनदेन पर केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी) लगाती है।
● यह एकमात्र कर नहीं है जो भारत में एक सामान्य व्यक्ति को चुकाना पड़ता है। इसे व्यक्ति की भौगोलिक स्थिति और गणना के अनुसार SGST और UTGST के साथ जोड़ा जाता है।
● यह आमतौर पर केंद्र और राज्य या केंद्र शासित प्रदेश के बीच साझा किया जाता है।
● यदि आप किसी भी भारतीय राज्य में अपनी खरीद के लिए 18% GST का भुगतान कर रहे हैं, तो CGST की राशि 9% के मूल्य का आधा है।
राज्य माल और सेवा कर (State Goods and Services Tax):
भारत के विभिन्न राज्यों की राज्य सरकारें भारत के नागरिकों द्वारा किए गए किसी भी सामान और सेवाओं के लेनदेन पर राज्य माल और सेवा कर (एसजीएसटी) लगाती हैं।
● यह वैट, चुंगी, विलासिता, मनोरंजन और खरीद कर जैसे पहले लगाए गए सभी अप्रत्यक्ष करों को प्रतिस्थापित करता है।
● यदि आप किसी भी भारतीय राज्य में अपनी खरीदारी के लिए 18% GST का भुगतान कर रहे हैं, तो SGST की राशि 9% के मूल्य का आधा है।
एकीकृत माल और सेवा कर (Integrated Goods and Services Tax):
● एकीकृत माल और सेवा कर (आईजीएसटी) सेवा लेनदेन और अंतर–राज्य वस्तुओं पर लगाया जाता है।
● यह एक ऐसा कर है जो वस्तुओं और सेवाओं के निर्यात और आयात पर लागू होता है।
● आईजीएसटी में केंद्र और राज्य सरकार की बराबर हिस्सेदारी है।
केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर (Union Territory Goods and Services Tax):
● भारत में केंद्र शासित प्रदेश एसजीएसटी के समान नागरिकों से केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर (यूटीजीएसटी) वसूलते हैं।
● यह देश के केंद्र शासित प्रदेशों में नागरिकों पर लगाया जाने वाला कर है। यह भारत के अन्य राज्यों में शुल्क नहीं लिया जाता है।
● UTGST भारत के केंद्र शासित प्रदेशों जैसे पांडिचेरी, दमन और दीव, लक्षद्वीप आदि में SGST की जगह लेता है।
● मान लीजिए कि आप किसी भारतीय केंद्र शासित प्रदेश में अपनी खरीदारी के लिए 18% जीएसटी का भुगतान करते हैं। उस स्थिति में, UTGST की राशि 9% के आधे मूल्य के बराबर होती है।
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जीएसटी रिटर्न क्या है (What is GST return)?
यदि आप भारत में करदाता हैं, तो आपको अपनी GST श्रेणी के आधार पर मासिक, त्रैमासिक या वार्षिक रूप से अपना GST रिटर्न दाखिल करना होगा। GST रिटर्न एक टैक्स–फाइलिंग फॉर्म है जो आपको अपना टैक्स रिटर्न फाइल करने में सक्षम बनाता है।
भारत में 22 प्रकार के जीएसटी फॉर्म उपलब्ध हैं। लगभग 11 GST फॉर्म सक्रिय हैं, 8 GST फॉर्म केवल देखने के लिए जाने जाते हैं, और 3 GST फॉर्म निलंबित हैं।
आप जिस प्रकार का GST फॉर्म भरते हैं, वह इस बात पर निर्भर करता है कि आप भारत में किस प्रकार के करदाता हैं।
भारत में सात प्रकार के करदाता हैं, और वे हैं:
● नियमित करदाता
● संरचना कर योग्य व्यक्तियों
● टीडीएस कटौतीकर्ता
● अनिवासी करदाता
● इनपुट सेवा वितरक
● आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति
● ई–कॉमर्स ऑपरेटर
जीएसटी रिटर्न के विभिन्न प्रकार क्या हैं?
अब तक आप भारत में करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों को समझ चुके हैं। आप विभिन्न प्रकार के जीएसटी रिटर्न भी दाखिल कर सकते हैं; वो हैं:
1. जीएसटीआर-1
● कोई भी कंपनी जो सामान और सेवाएं लेनदेन फाइल GSTR-2 प्रदान करती है।
● इसमें एक विशिष्ट कर अवधि के लिए जारी किए गए सभी चालान और बिक्री के एवज में क्रेडिट और डेबिट नोट शामिल हैं।
2. जीएसटीआर-2ए
● यह सामान और सेवाएं खरीदने के लिए केवल देखने के लिए जीएसटी रिटर्न है।
● इसमें आपके द्वारा किसी भी माह में की गई सभी खरीदारी का विवरण शामिल होता है।
● आप अपनी सभी आवक आपूर्तियों को अन्य GST-पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं से खरीदारी के रूप में देख सकते हैं।
3. जीएसटीआर-2बी
● GSTR-2B भी केवल देखने के लिए GST रिटर्न है।
● यह उन लोगों के लिए है जो सामान और सेवाएं खरीदते हैं।
● यह अगस्त 2020 से हर महीने उपलब्ध है और इसमें किसी भी अवधि के लिए ITC डेटा शामिल है।
4. जीएसटीआर-3बी
● यह एक मासिक स्व–घोषणा है जिसमें आपकी सभी बाहरी आपूर्तियाँ, कर देयता, भुगतान किए गए कर और इनपुट टैक्स क्रेडिट दावे शामिल हैं।
5. जीएसटीआर-4
● GSTR-4 संरचना कर योग्य लोगों द्वारा दायर एक वार्षिक रिटर्न है।
● फाइलिंग विशिष्ट वित्तीय वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक होती है। इसने GSTR-9A का स्थान लिया है।
6. जीएसटीआर-5
● यह अनिवासी विदेशी करदाताओं के लिए है जो भारत में लेनदेन करते हैं।
● इन रिटर्न में जावक आपूर्ति, आवक आपूर्ति, क्रेडिट–डेबिट नोट, कर देयता और भुगतान किए गए कर शामिल हैं।
7. जीएसटीआर-5ए
● इसमें जावक कर योग्य आपूर्ति और ऑनलाइन सूचना और डेटाबेस एक्सेस या पुनर्प्राप्ति सेवा (OIDAR) प्रदाता द्वारा देय कर शामिल है।
● आपको हर महीने की 20 तारीख तक GSTR-5A रिटर्न फाइल करना होगा।
8. जीएसटीआर-6
● एक इनपुट सेवा वितरक (ISD) हर महीने GSTR-6 फ़ाइल करता है।
● इसमें आईएसडी द्वारा वितरित और प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट और इनपुट टैक्स क्रेडिट से संबंधित सभी दस्तावेजों का विवरण शामिल है।
● आपको हर महीने की 13 तारीख से पहले GSTR-6 फाइल करना होगा।
9. जीएसटीआर-7
● जिन लोगों को GST के तहत TDS काटने की आवश्यकता है, उन्हें GSTR-7 फ़ाइल करना होगा।
● इसमें काटे गए टीडीएस, देय और भुगतान की गई टीडीएस देनदारी और टीडीएस रिफंड का विवरण शामिल है।
● आपको हर महीने की 10 तारीख से पहले GSTR-7 फाइल करना होगा।
10. जीएसटीआर-8
● जीएसटी के तहत पंजीकृत सभी ई–कॉमर्स ऑपरेटर आमतौर पर जीएसटीआर 8 फाइल करते हैं।
● इसमें ई–कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से सभी आपूर्ति विवरण शामिल हैं, और उस पर टीसीएस दर्ज किया गया है।
● आपको हर महीने की 10 तारीख तक GSTR-8 फाइल करना होगा।
11. जीएसटीआर-9
● यह एक वार्षिक रिटर्न है जिसे आमतौर पर जीएसटी के तहत पंजीकृत सभी करदाता फाइल करते हैं।
● आपको विशिष्ट वित्तीय वर्ष के बाद के वर्ष के लिए 31 दिसंबर तक GSTR-9 फ़ाइल करना होगा।
● इसमें बाहरी और आवक आपूर्ति का विवरण, HSN कोड के तहत आपूर्ति का सारांश, और देय और भुगतान किए गए कर का विवरण शामिल है।
12. जीएसटीआर-9सी
● जीएसटी के तहत पंजीकृत सभी करदाता जिनका कारोबार रुपये से अधिक है। एक वित्तीय वर्ष फ़ाइल GSTR-9C में 2 करोड़।
● GSTR-9C को GST ऑडिट के बाद और GST-9 से गुजरने के बाद चार्टर्ड अकाउंटेंट या कॉस्ट मैनेजमेंट अकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित होना आवश्यक है।
● आपको उस वर्ष के 31 दिसंबर तक GSTR-9C दाखिल करना होगा जो प्रासंगिक वित्तीय वर्ष के बाद आता है।
13. जीएसटीआर-10
● एक व्यक्ति जिसका पंजीकरण सरेंडर या रद्द कर दिया गया था, आमतौर पर GSTR-10 फाइल करता है।
● आपको अपने रद्द करने के आदेश या तारीख के तीन महीने के भीतर GSTR-10 दाखिल करना होगा।
14. जीएसटीआर-11
● विदेशी राजनयिक मिशन और दूतावास जो भारत में कर का भुगतान नहीं करते हैं, लेकिन करों की वापसी की आवश्यकता होती है, वे GSTR-11 फाइल करते हैं।
● इन लोगों के पास एक विशिष्ट पहचान संख्या (यूआईएन) होती है, जो भारत में उनके द्वारा खर्च की गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए धनवापसी प्राप्त करती है।
● इसमें प्राप्त आवक आपूर्ति और धनवापसी दावों का विवरण शामिल है।
जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए पात्रता मानदंड क्या हैं (What are the eligibility criteria for filing GST return)?
क्या भारत के प्रत्येक नागरिक को जीएसटी रिटर्न दाखिल करना है? उत्तर नहीं है। जीएसटी दाखिल करने के लिए एक विशिष्ट मानदंड है। रुपये के वार्षिक कारोबार वाले सभी व्यवसाय। शहरों और कस्बों में 40 लाख और रु। पहाड़ी और उत्तर–पूर्वी राज्यों में 20 लाख को GST के तहत पंजीकरण कराना होगा और अपना रिटर्न दाखिल करना होगा।
जीएसटी रिटर्न प्रकारों की निम्नलिखित सूची, और उनकी पात्रता उन्हें दाखिल करने के लिए पात्रता मानदंड को समझने में आपकी मदद करेगी।
GSTR-1- GST पंजीकरण वाले भारत के सभी नागरिकों को यह फॉर्म भरना होगा।
GSTR-2A- यह एक ऑटोफिल फॉर्म है जो केवल देखने के लिए है।
GSTR 2B- यह भी एक व्यू–ओनली फॉर्म है।
GSTR 3B– यह एक फॉर्म है जिसे नियमित करदाता को भरना होता है।
GSTR-4- एक कंपोजीशन डीलर द्वारा एक फॉर्म दाखिल किया जाना चाहिए जिसने कंपोजिशन स्कीम को चुना है।
GSTR-5– यह फॉर्म उन अनिवासी विदेशियों द्वारा दायर किया जाना चाहिए जिनका भारत में व्यवसाय है।
GSTR-5A- यह अनिवासी OIDAR सेवा प्रदाताओं के लिए एक फॉर्म है।
GSTR-6– एक इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) द्वारा एक फॉर्म दाखिल किया जाना चाहिए।
GSTR-7 उन लोगों द्वारा दायर किया गया एक फॉर्म है, जिन्हें GST के तहत TDS काटने की आवश्यकता है।
GSTR-8- यह एक फॉर्म है जिसे ई–कॉमर्स ऑपरेटर फाइल करते हैं।
GSTR-9- यह GST के तहत पंजीकृत करदाताओं द्वारा दायर किया गया एक फॉर्म है।
GSTR 9C– यह GST के तहत पंजीकृत करदाताओं द्वारा दायर किया गया एक फॉर्म है।
GSTR-10 उन लोगों द्वारा दायर किया गया एक फॉर्म है, जिनका GST पंजीकरण रद्द या सरेंडर कर दिया गया था।
GSTR-11 वापसी के दावों के लिए विदेशी राजनयिक मिशनों और दूतावासों द्वारा दायर किया गया एक फॉर्म है।
जीएसटी रिटर्न फॉर्म डाउनलोड करने की प्रक्रिया क्या है (What is the process to download GST return form)?
निम्नलिखित चरण आपको जीएसटी रिटर्न फॉर्म डाउनलोड करने में सक्षम बनाएंगे:
● आपको सबसे पहले जीएसटी पोर्टल में लॉग इन करना होगा।
● आपको सेवा विकल्प पर नेविगेट करना होगा।
● आपको रिटर्न्स ऑप्शन पर क्लिक करना होगा।
● फिर आपको रिटर्न डैशबोर्ड दर्ज करना होगा।
● आपको ड्रॉप–डाउन सूची से माह और वर्ष चुनना होगा।
● आपको “तैयार ऑफ़लाइन” विकल्प पर क्लिक करना होगा।
● आपको “डाउनलोड” विकल्प पर नेविगेट करना होगा।
● आपको “जनरेट फ़ाइल” विकल्प पर क्लिक करना होगा।
● आपको “यहां क्लिक करें” लिंक पर टैप करना होगा और लिंक डाउनलोड करना होगा।
● उपरोक्त चरण एक ज़िप फ़ाइल डाउनलोड करेगा।
● आपको जीएसटी पोर्टल से ओपन डाउनलोडेड रिटर्न फाइल के तहत “ओपन” विकल्प पर क्लिक करना होगा।
आपको यह याद रखना चाहिए कि यदि आप देश के पात्र करदाता हैं तो अपना GST रिटर्न दाखिल करना महत्वपूर्ण है। यदि आप जीएसटी रिटर्न का भुगतान करने में विफल रहे हैं, तो आपको ब्याज और विलंब शुल्क का भुगतान करना होगा। बकाया कर की राशि पर गणना के लिए ब्याज प्रति वर्ष 18% है। सीजीएसटी और एसजीएसटी के तहत विलंब शुल्क प्रति दिन 100 रुपये है, जो प्रति दिन 200 रुपये के बराबर है।
जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया क्या है (What is the procedure for filing GST return)?
ऑनलाइन जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया (Process to File GST Return Online):
● आपको पहले अपने कंप्यूटर को चालू करना होगा और अपना ब्राउज़र लॉन्च करना होगा।
● आपको अपने ब्राउज़र के पता बार में निम्नलिखित वेब पता दर्ज करके भारत के जीएसटी पोर्टल को नेविगेट करना होगा– www.gst.gov.in
● आपको अपने राज्य कोड और पैन नंबर के आधार पर 15 अंकों की संख्या प्राप्त होगी।
● आपको हर उस इनवॉइस को अपलोड करना होगा जिसे आप अपनी जीएसटी रिटर्न फाइलिंग में शामिल करना चाहते हैं।
● आपके द्वारा अपलोड किए जाने वाले प्रत्येक चालान के लिए आपको एक संदर्भ संख्या प्राप्त होगी।
● अब, आपको जावक रिटर्न, आवक रिटर्न और संचयी मासिक रिटर्न दाखिल करना होगा।
● आपको महीने की 10 तारीख को या उससे पहले GST कॉमन पोर्टल पर सूचना अनुभाग का उपयोग करके GSTR-1 की जावक आपूर्ति रिटर्न दाखिल करनी होगी।
● आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत बाहरी आपूर्ति GSTR-2A से उपलब्ध होगी।
● अब, आपको बाहरी आपूर्तियों के विवरण और क्रेडिट या डेबिट नोटों के विवरण दर्ज करने चाहिए।
● आपको GSTR-2 फॉर्म में वस्तुओं और सेवाओं की आवक आपूर्ति का आपूर्ति विवरण भी दर्ज करना होगा।
● आपूर्तिकर्ता GSTR-1A में स्पष्ट आवक आपूर्ति द्वारा प्रदान किए गए विवरण को स्वीकार या अस्वीकार कर सकते हैं।
ऑफलाइन जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया (Offline GST Return Filing Process):
ऑफलाइन GST रिटर्न फाइलिंग प्रक्रिया से पहले, प्राथमिक कार्य gst.gov.in से ऑफलाइन टूल डाउनलोड करना है। टूल में GST ऑफ़लाइन टूल एप्लिकेशन, CSV फ़ाइलें अनुभाग–वार, GSTR1 और GSTR2 एक्सेल वर्कबुक टेम्प्लेट, रीडमी और एक उपयोगकर्ता पुस्तिका होगी।
उपरोक्त सभी फाइलें ज़िप प्रारूप में डाउनलोड की जाती हैं जिन्हें आपको निकालना होगा। रीडमी और उपयोगकर्ता मैनुअल फाइलों में प्रक्रिया के बारे में पूरी जानकारी होती है। जीएसटी रिटर्न फाइलिंग प्रक्रिया को आगे बढ़ाने के लिए आपको जीएसटी ऑफलाइन टूल इंस्टॉल करना होगा। आपको याद रखना चाहिए कि ऑफलाइन टूल Linux या mac OS के साथ काम नहीं करता है।
यह कुशलता से विंडोज 7 या उन्नत संस्करणों, इंटरनेट एक्सप्लोरर 10+, गूगल क्रोम 49+ और फ़ायरफ़ॉक्स 45+ के साथ काम करता है। ऑफ़लाइन उपकरण Microsoft Excel 2010 और इसके बाद के संस्करणों का समर्थन करता है।
जीएसटी रिटर्न की स्थिति की जांच कैसे करें (How to check GST return status)?
आपके जीएसटी रिटर्न की स्थिति की जांच करने के लिए निम्नलिखित चरण हैं:
● आपको जीएसटी पोर्टल https://www.gst.gov.in/ खोलना होगा।
● आपको लॉगिन पृष्ठ पर अपनी साख दर्ज करनी होगी।
● आपको सर्विस ऑप्शन पर क्लिक करना होगा।
● आपको रिटर्न्स ऑप्शन पर क्लिक करना होगा।
● अब आपको Track Returns Status विकल्प पर क्लिक करना होगा।
● आपको ड्रॉप–डाउन मेनू से “रिटर्न की स्थिति” विकल्प पर क्लिक करना होगा।
● आपको सर्च बटन पर क्लिक करना होगा।
● अंतत: आपको अपनी स्थिति प्राप्त होती है, जिसे या तो दर्ज किया जा सकता है या जमा किया जा सकता है लेकिन दायर नहीं किया जा सकता है या दायर नहीं किया जा सकता है–वैध या दायर–अमान्य।
जीएसटी ने वैट और सेवा कर जैसे कई अप्रत्यक्ष करों को बदल दिया है, और इसका उद्देश्य आर्थिक विकास को बढ़ावा देना, कर चोरी को कम करना और कर प्रणाली को सरल बनाना है।
जीएसटी रिटर्न उस रिटर्न फॉर्म को संदर्भित करता है जिसे व्यवसायों को अपनी जीएसटी देयता की रिपोर्ट करने के लिए सरकार के साथ दाखिल करने की आवश्यकता होती है। जीएसटी शासन के तहत जीएसटी रिटर्न दाखिल करना एक महत्वपूर्ण अनुपालन आवश्यकता है, और व्यवसायों को दंड और ब्याज से बचने के लिए नियमित आधार पर रिटर्न दाखिल करना चाहिए। जीएसटी रिटर्न सरकार के लिए जीएसटी संग्रह को ट्रैक करने और यह सुनिश्चित करने के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण के रूप में काम करता है कि व्यवसाय जीएसटी नियमों और विनियमों का पालन कर रहे हैं। कुल मिलाकर, जीएसटी रिटर्न प्रक्रिया जीएसटी प्रणाली का एक महत्वपूर्ण पहलू है और यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि कर प्रणाली पारदर्शी, कुशल और प्रभावी है।
